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三、案例分析题。
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(1).
【正确答案】 C
【答案解析】 要求掌握销项税额的计算。
销项税额=800×1000×17%+1000÷(1+17%)×17%=136145.30(元)
【答疑编号40851】
(2).
【正确答案】 BC
【答疑编号40852】
(3).
【正确答案】 D
【答案解析】 掌握委托加工产品受托方代收代缴消费税的计算方法。
受托方应代收代缴的消费税=(50000+10000)/(1-8%)×8%=5217.39(元)
参见教材P189
【答疑编号40853】
(4).
【正确答案】 C
【答案解析】 要求掌握进项税额的计算。
本月可以抵扣的进项税额=34000×(1-10%)+10000*17%=32300(元)
【答疑编号40854】
(5).
【正确答案】 D
【答案解析】 计算如下:
销项税额=136145.3+800×50×17%
=136145.3+6800
=142945.3(元)
进项税额=32300元
应纳增值税额=142945.3-32300=110645.3(元)
【答疑编号40855】