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同步考点强训
一、单项选择题
1．对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（ ）税款征收方式。
A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
2．王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是（ ）。
A．代扣代缴
B．查账征收
C．代收代缴
D．核定征收
3．纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（ ）。
A．补缴和追征税款
B．采取税收促使措施
C．核定应纳税额
D．加收滞纳金
4．我国现行的《税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订，并于（ ）起施行的。
A．2001年5月1日
B．2001年10月1日
C．2002年1月1日
D．2002年5月1日
5．下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（ ）。
A．增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B．只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C．增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D．增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具
6．下列各项中，表述正确的是（ ）。
A．税目是区分不同税种的主要标志
B．税率是衡量税负轻重的重要标志
C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
7．宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是（ ）。
A．企业的计税工资薪金支出8万元
B．企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款
C．企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费
D．企业购买国债的利息收入2万元
8．下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?（ ）
A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
B．某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
C．某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
D．李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金
9．下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?（ ）
A．从事房屋租赁业务的甲公司
B．从事服装销售的乙公司
C．转让无形资产的丙公司
D．从事证券经纪业务的丁公司
10．根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（ ）。
A．从事生产、经营的纳税人
B．非从事生产、经营的纳税人
C．扣缴义务人和纳税担保人
D．所有应履行纳税义务的纳税人
11．甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是（ ）。
A．甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查
B．甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查
C．甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件
D．甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查
12．某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是（ ）。
A．税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税
B．经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任
C．税务机关对该公司处以20000元的罚款
D．税务机关追缴其骗取的出口退税款
13．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的处以（ ）。
A．10000元以上50006元以下罚款
B．10000元以上60000元以下罚款
C．10000元以上80000元以下罚款
D．10000元以上100000元以下罚款
14．纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。
A．设立税务登记
记
B．变更税务登记
C．注销税务登记
D．注册税务登记
15．在下列从事生产经营的纳税人中，采取（ ）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
16．纳税人停业期限不得超过（ ）年。
A．1
B．2
C．3
D．4
17．企业更换法定代表人需办理（ ）。
A．开业登记
B．变更登记
C．停业、复业登记
D．注销登记
18．全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（ ）规定。
A．国务院财政部
B．各省、自治区、直辖市的财政局
C．国家税务总局
D．各省、自治区、直辖市的税务局
19．某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（ ）元。
A．5000
B．5025
C．7000
D．7025
20．因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人补缴。
A．1
B．3
C．5
D．10
21．税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A．县以上税务局(分局)局长批准
B．县以上财政局局长批准
C．设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准
D．设区的市、自治州以上财政局局长批准
22．某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（ ）。
A．偷税罪
B．违反税务管理行为
C．抗税罪
D．逃避追缴欠税款罪
23．税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指（ ）。
A．5日
B．10日
C．15日
D．30日
24．下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有（ ）。
A．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
B．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C．企业财务会计管理人员严重不足的
D．虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
25．《税收征收管理法》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在（ ）。
A．50000元以上
B．100000元以上
C．80000元以上
D．150000元以上
26．税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款( )的罚款。A．50%以上5倍以下
B．50%以上3倍以下
C．1倍以上5倍以下
D．1倍以上3倍以下
27．除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是（ ）。
A．5年
B．10年
C．15年
D．20年
28．对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（ ）。
A．10000元以下的罚款
B．违法所得50%以上3倍以下的罚款
C．违法所得1倍以上5倍以下的罚款
D．50000元以下的罚款
29．私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处（ ）。
A．10000元以上30000元以下的罚款
B．违法所得50%以上3倍以下的罚款
C．违法所得1倍以上5倍以下的罚款
D．10000元以上50000元以下的罚款
30．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）。
A．粮食白酒
B．酒精
C．成品油
D．摩托车
31．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（
）。
A．股份有限公司
B．合伙企业、个人独资企业
C．联营企业
D．出版社
32．某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。
A．工资薪金所得
B．劳务报酬所得
C．稿酬所得
D．特许权使用费所得
33．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。
A．6个月
B．12个月
C．24个月
D．36个月
34．下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是（ ）。
A．销售货物的，为月销售额2000～5000元
B．销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元
C．销售应税劳务的，为月销售额2000～3000元
D．按次纳税的，为每次(日)销售额150～200元
35．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中错误的是（ ）。
A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天
C．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
36．关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是（ ）。
A．纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B．纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天
C．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
37．关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是（ ）。
A．纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
C．委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D．进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
38．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。
A．12%
B．5%
C．15%
D．20%
39．增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（ ）。
A．销售额＝含税销售额÷(1＋税率)
B．销售额＝不含税销售额÷(1＋税率)
C．销售额＝含税销售额÷(1－税率)
D．销售额＝不含税销售额÷(1－税率)
40．税收法律关系的要素是（ ）。
A．税收法律关系的内容
B．税收法律关系的本质
C．税收法律关系的客观方面
D．税收法律关系的主体、内容和客体
41．根据《税收征收管理法》规定，属于纳税人权利的事项是（ ）。
A．依法办理税务登记
B．依法办理税务申报
C．依法缴纳税款
D．依法书面申请减免税
42．根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（ ）。
A．生产应税消费品
B．委托加工应税消费品
C．自产自用应税消费品
D．出口应税消费品
二、多项选择题
1．某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理（ ）税务登记。A．开业登记
B．变更登记
C．外出经营报验登记
D．注销登记
2．下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的是（ ）。
A．有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
B．享有申请减税、免税、退税的权利
C．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过3个月
D．纳税人自结算缴纳税款之日起2年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息
3．中央税属于中央政府的财政收入，由国家税务局征收管理；地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方税务局征收管理，下列属于中央税的有（ ）。
A．消费税
B．关税
C．城市维护建设税
D．增值税
4．以下属于对流转额课税的有（ ）。
A．增值税
B．关税
C．营业税
D．印花税
5．现行所得税税种包括（ ）。
A．个人所得税
B．外国企业所得税
C．企业所得税
D．农业税
6．根据《税收征收管理法》的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款的税务违法行为包括（ ）。
A．偷税
B．不进行纳税申报
C．抗税
D．欠税
7．纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送（ ）。
A．财务会计报表及其说明资料
B．与纳税有关的合同、协议书
C．外出经营活动税收管理证明
D．税控装置的电子报税资料
8．根据《个人所得税法实施条例》的规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（ ）。
A．因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
B．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得
C．许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D．将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
9．根据法律规定，下列何种收人免纳个人所得税?（ ）
A．王某退休后所得工资收入
B．张某进行法律咨询而获500元劳务报酬
C．李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金
D．刘某购买国库券而获3000元的利息
10．以下关于个人所得税的说法正确的有（ ）。
A．工资、薪金所得，以每月收入减除费用1500元后的金额为应纳税所得额
B．个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税
C．个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税
D．在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报
11．依照《个人所得税法》规定，下列哪些个人所得应当纳税?（ ）
A．国家发行的金融债券利息
B．企业债券利息
C．对企事业单位的承包经营所得
D．国库券利息
12．税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?（ ）
A．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
B．纳税人不能提供纳税担保的
C．必须经县级以上税务局(分局)局长批准
D．扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当
13．税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内?（ ）
A．纳税人甲个人仅有的一套住房
B．纳税人乙个人所有的金银首饰
C．纳税人丙自用的私人汽车
D．纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品
14．根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有（ ）
A．将购买来的货物用于集体福利或个人消费
B．将自产、委托加工或购买来的货物作为投资
C．将货物交给他人代销或者销售代销货物
D．设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售
15．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有（ ）。
A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
16．下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A．稿酬所得
B．偶然所得
C．股息所得
D．特许权使用费所得
17．行业发票适用于（ ）。
A．商品房销售发票
B．商业批发统一发票
C．工业企业产品销售统一发票
D．广告费用结算发票
18．下列应进行税务登记的有（ ）。
A．有应税收入
B．有应税行为
C．有应税财产
R>D．扣缴义务人发生扣缴义务的
19．增值税一般纳税人（ ），税务机关应当停止向其发售专用发票。
A．不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的
B．不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的
C．未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的
D．未提供其增值税一般纳税人资格证明的
20．可以使用普通发票的单位有（ ）。
A．增值税一般纳税人
B．营业税纳税人
C．增值税小规模纳税人
D．个体企业
21．下列各项中，属于税收检查的有（ ）。
A．加收滞纳金
B．核定应纳税款额
C．税收保全措施
D．税收强制执行措施
22．根据《税收征收管理法》的规定，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的有（ ）。
A．书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款
B．责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款
C．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
23．税款优先执行具体体现为（ ）。
A．税收优先于无担保债权
B．税收优先于罚款
C．税收优先于没收违法所得
D．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先于抵押权、质权、留置权执行
24．纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（ ）。
A．伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
B．多列支出或者不列、少列收入
C．不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报
D．进行虚假的纳税申报
25．下列哪些属于违反税务管理行为?（ ）
A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
26．纳税担保的范围包括（ ）。
A．税款
B．滞纳金
C．实现税款、滞纳金的费用
D．质押保管费用
27．税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括（ ）。
A．纳税人的房地产
B．纳税人的有价证券
C．纳税人的现金
D．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房
28．税收的作用包括（ ）。
A．税收是国家组织财政收入的主要形式
B．税收是国家调控经济运行的重要手段
C．税收具有维护国家政权的作用
D．税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
29．按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类和（ ）五种类型。
A．所得税类
B．资源税类
C．财产税类
D．行为税类
30．按照税收征收权限和收入支配权限分类，税收可分为（ ）。
A．关税
B．中?税
C．地方税
D．中央和地方共享税
31．按照税法的功能作用的不同，将税法分为（ ）。
A．税收普通法
B．税收基本法
C．税收实体法
D．税收程序法
32．税法的构成要素包括（ ）。
A．纳税环节
B．纳税地点
C．征收对象
D．税率
33．增值税的类型包括（ ）。
A．分配型增值税
B．生产型增值税
C．消费型增值税
D．收人型增值税
34．税务代理的特点是（ ）。
A．中介性
B．法定性
C．强制性
D．公正性
35．根据《税收征收管理法》的规定，税务违法行政处罚的种类有（ ）。
A．责令限期改正
B．罚款
C．没收财产
D．收缴未用发票和暂停供应发票
36．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（ ）。
A．追缴税款
B．加收滞纳金
C．处以罚款
D．处以行政处罚
37．根据税收征收管
理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（ ）。
A．税务登记证件
B．经办人身份证明
C．工商营业执照
D．财务印章或发票专用章印模
38．下列税种中，属于地方税的有（ ）。
A．增值税
B．房产税
C．车船税
D．土地增值税
39．根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有（ ）。
A．纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额
B．纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他
单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额
C．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
D．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
40．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。
A．劳务报酬所得
B．特许权使用费所得
C．企事业单位的承包、承租经营所得
D．财产转让所得
41．下列项目中，免征增值税的有（ ）。
A．农业生产者销售的自产农产品
B．古旧图书
C．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D．销售的自己使用过的物品
42．关于增值税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。
A．非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B．固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
C．扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D．固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税收管理证明的，应向其外出经营所在地的主管税务机关申报纳税
43．下列项目免征营业税的有（ ）。
A．残疾人员个人提供的劳务
B．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
C．学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D．境内保险机构为出口货物提供的保险产品
44．关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。
A．纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B．纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C．纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
45．根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列哪些收入为免税收入?（ ）
A．国债利息收入
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D．符合条件的非营利组织的收入
46．根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。
A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B．税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失
C．赞助支出
D．在年度利润总额12%以内的企业公益性捐赠支出
47．违反发票管理法规的行为包括（ ）。
A．未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的
B．未按照规定开具发票的
C．未按照规定保管发票的
D．未按照规定接受税务机关检查的
三、判断题
1．税收优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。（ ）
2．只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。（ ）
3．强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。（ ）
4．只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。（ ）
5．纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。（ ）
6．增值税专用
发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。（ ）
7．税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。（ ）
8．公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。（ ）
9．纳税人停业期限不得超过1年，超过1年的必须恢复经营。（ ）
10．纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满前10日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。（ ）
11．生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。（ ）
12．国务院财政部是发票的主管机关。（ ）
13．需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。（ ）
14．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。（ ）
15．发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（ ）
16．违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。（ ）
17．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（ ）
18．纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。（ ）
19．税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（ ）
20．税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。（ ）
21．未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以2000元以下的罚款。（ ）
22．纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（ ）
23．纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起15年内进行调整。（ ）
24．根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。（ ）
25．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。（ ）
26．非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）
27．按照计税标准不同进行的分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。（ ）
28．按征收管理的分工体系分类，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。（ ）
29．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务
为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的为增值税一般纳税人。（ ）
30．企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。（ ）
31．纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（ ）
32．包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（ ）
33．纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起30日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。（ ）
34．税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。（ ）
35．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。（ ）
36．纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待重新开业后一并办理
纳税申报。（ ）
37．纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（ ）
38．小规模纳税人增值税征收率为6%。（ ）
39．纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起20日内缴纳税款。（ ）
40．营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。（ ）
41．中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。（ ）
42．货物期货不缴纳营业税。（ ）
43．纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。（ ）
44．营业税起征点的幅度规定如下：按期纳税的，为月营业额1000～5000元；按次纳税的，为每次(日)营业额500元。（ ）
45．个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。（ ）
46．纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（ ）
47．纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（ ）
48．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加以扣除。（ ）
49．符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（ ）
50．营业税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人。（ ）
51．在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（ ）
52．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（ ）
53．纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。（ ）
54．普通发票由行业发票和专用发票组成。（ ）
55．从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。（ ）
参考答案及解析
一、单项选择题
1．B【解析】查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。这种方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、生产不固定、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人。
2．D【解析】核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。《税收征收管理法》第37条规定：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
3．C【解析】根据《税收征收管理法》第35条的规定，纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
4．A【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年4月28日修订通过，自2001年5月1日起施行。
5．C【解析】发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。
6．B【解析】征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。征税对象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。税目，亦称“课税品目”或“征税品目”，是课税对象的具体化，反映了具体的征收范围，代表了征税广度。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
7．B【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；企业在规定比例之内发生的与生产经营活动
有关的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业的国债利息收入属于免税收入；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。选项B中，宏发公司是直接向甘肃地区捐款，而未通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，因此不属于《企业所得税法》中规定的准予扣除的项目。
8．C【解析】根据我国《个人所得税法》第4条的规定，下列各项个人所得免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；等等。选项C不属于免纳个人所得税的项目。
9．B【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
10．A【解析】根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
11．C【解析】根据《税收征收管理法》第59条的规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
12．C【解析】《税收征收管理法》第66条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
13．A【解析】《税收征收管理法》第60条规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。
14．B【解析】纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
15．D【解析】《税务登记管理办法》第23条规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
16．A【解析】《税务登记管理办法》第23条规定，纳税人停业期限不得超过1年。
17．B【解析】根据《税务登记管理办法》的规定，企业更换法定代表人需要办理变更税务登记。
18．C【解析】《发票管理办法》第10条规定，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。
19．B【解析】《税收征收管理法》第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，该纳税人应缴纳的税款＝5000+5000×0.0005×10＝5025元。
20．B【解析】根据《税收征收管理法》第52条的规定，因税务机关的责任，致使纳税人扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
21．C【解析】《税收征收管理法》第54条规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
22．D【解析】逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在10000元以上的行为。
23．B【解析】税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。
24．C【解析】根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人中报的计税依据
明显偏低，又无正当理由的。
25．A【解析】根据《税收征收管理法实施细则》第77条的规定，此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款50000元以上。
26．B【解析】《税收征收管理法实施细则》第98条规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
27．B【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。
28．A【解析】《发票管理办法》第37条规定，对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款?
29．D【解析】《发票管理办法》第38条规定，私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处10000元以上50000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
30．A【解析】我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。
31．B【解析】根据规定，合伙企业、个人独资企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
32．C【解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。
33．D【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
34．C【解析】增值税起征点的幅度规定如下：(1)销售货物的，为月销售额2000～5000元；(2)销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元；(3)按次纳税的，为每次(日)销售额150～200元。
35．B【解析】采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
36．B【解析】纳税人自产自用应税消费品的，其消费税纳税义务的发生时间为移送并使用的当天。
37．B【解析】纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
38．A【解析】根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
39．A【解析】增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷(1＋税率)。
40．D【解析】税收法律关系的要素包括税收法律关系的主体、内容和客体。
41．D【解析】选项A、B、C属于纳税人义务。选项D属于纳税人权利。
42．D【解析】《消费税暂行条例》第11条规定，对纳税人出口应税消费品，免征消费税。
二、多项选择题
1．AD【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。2．ABC【解析】根据《税收征收管理法》第51条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税
款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
3．AB【解析】中央税的税种包括：关税、消费税、中央企业所得税等。地方税的税种包括：营业税、地方企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、印花税、耕地占用税、土地增值税等。中央与地方共享税的税种包括：增值税、资源税、证券交易税。
4．ABC【解析】对流转额课税的税种有：增值税、消费税、营业税、关税等。印花税属于对财产行为课税。
5．AC【解析】现行所得税税种有个人所得税和企业所得税。
6．ABD【解析】根据《税收征收管理法》的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款(第63条)。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的
税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款(第64条)。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款(第65条)。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款(第67条)。
7．ABCD【解析】《税收征收管理法实施细则》第34条规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：(1)财务会计报表及其说明材料；(2)与纳税有关的合同、协议书及凭证；(3)税控装置的电子报税资料；(4)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；(5)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；(6)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
8．ABCD【解析】《个人所得税法实施条例》第5条规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
9．ACD【解析】我国《个人所得税法》第4条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；(2)国债和国家发行的金融债券利息；(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴；(4)福利费、抚恤金、救济金；(5)保险赔款；(6)军人的转业费、复员费；(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工费、离休工资、离休生活补助费；(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；(10)经国务院财政部门批准免税的所得。
10．BCD【解析】自2011年9月1日起，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。
11．BC【解析】根据我国《个人所得税法》第2条和第4条的规定，国家发行的金融债券利息和国库券利息属于免纳个人所得税的项目。
12．ABC【解析】根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关采取税收保全措施必须满足的条件有：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的；纳税人不能提供纳税担保的；须经县级以上税务局(分局)局长批准。选项D属于税务机关所采取的具体税收保全措施，而不是条件。
13．AD【解析】根据《税收征收管理法》第40条的规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。此外，根据《税收征收管理法实施细则》第
59条的规定，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以上的住房不属于《税收征收管理法》第38条、第40条、第42条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和税收强制执行措施。
14．BCD【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第4条的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：(1)将货物交付其他单位或者个人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
15．ACD【解析】根据《税收征收管理法》第54条的规定，税务机关有权进行下列税务检查：(1)检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；(2)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；(3)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件
、证明材料和有关资料；(4)询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；(5)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；(6)经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
16．BC【解析】利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
17．BC【解析】普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。选项A、D属于专用发票。
18．ABCD【解析】凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。另外，根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。
19．ABC【解析】增值税一般纳税人有下列情形之一者，税务机关应当停止向其发售专用发票：一是不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的；二是不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的；三是未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的。
20．ABC【解析】普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
21．CD【解析】税收检查包括税收保全措施和税收强制执行措施。
22．AB【解析】根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产。选项A属于税收强制执行措施。
23．ABCD【解析】根据《税收征收管理法》第45条的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
24．ABCD【解析】《税收征收管理法》第63条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
25．ABCD【解析】根据《税收征收管理法》第60条的规定，选项A、B、C、D以及未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的行为，都属于违反税务管理的行为。26．ABCD【解析】根据《纳税担保试行办法》第5条的规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。
27．ABC【解析】根据《税收征收管理法实施细则》第59条的规定，可以采取税收强制执行措施的财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。但是，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。
28．ABCD【解析】税收的作用包括：(1)税收是国家组织财政收入的主要形式；(2)税收是国家调控经济运行的重要手段；(3)税收具有维护国家政权的作用；(4)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
29．ABCD【解析】按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
30．BCD【解析】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，税收可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
31．CD【解析】按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。
32．ABCD【解析】税法的构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等
。
33．BCD【解析】增值税的类型包括生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
34．ABD【解析】税务代理具有中介性、法定性、自愿性和公正性的特点。
35．ABCD【解析】税务机关针对税务违法行为所采取的行政处罚的种类包括：责令限期
改正、罚款、没收财产、收缴未用发票和暂停供应发票、停止出口退税权。此外，纳税人不办理税务登记，税务机关责令限期改正而逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
36．ABC【解析】根据《税收征收管理法》第63条的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。37．ABD【解析】申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
38．BCD【解析】根据规定，增值税属于中央和地方共享税；房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。
39．ABCD【解析】根据《营业税暂行条例》第5条的规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：(1)纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；(2)纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；(3)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；(4)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；(5)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
40．AB【解析】根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。承包、承租经营所得不需要按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
41．ABCD【解析】《增值税暂行条例》第15条规定，下列项目免征增值税：(1)农业生产者销售的自产农产品；(2)避孕药品和用具；(3)古旧图书；(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；(6)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；(7)销售的自己使用过的物品。
42．ABC【解析】固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。
43．ABCD【解析】根据《营业税暂行条例》第8条的规定，下列项目免征营业税：(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；(2)残疾人员个浔人提供的劳务；(3)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；(4)学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；(6)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；(7)境内保险机构为出口货物提供的保险产品。
44．ABC【解析】根据《营业税暂行条例》第14条的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
45．ABCD【解析】《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。
46．ABC【解析】《企业所得税法》第10条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第9条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。该法第9条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
47．ABCD【解析】《
发票管理办法》第36条规定，违反发票管理法规的行为包括：未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；未按照规定领购发票的；未按照规定开具发票的；未按照规定取得发票的；未按照规定保管发票的；未按照规定接受税务机关检查的。
三、判断题
1．√
2．×【解析】纳税人中报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才有权核定其应纳税额。
3．×【解析】强制性、无偿性和固定性是税收活动的主要特征。
4．×【解析】扣缴义务人发生扣缴义务时也需要办理税务登记。
5．√
6．√
7．×【解析】税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。
8．×【解析】公司需要停业的应当在停业前，向税务机关申报办理停业登记。
9．×【解析】纳税人的停业期限不得超过1年。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。
10．×【解析】《税务登记管理办法》第36条规定，纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。
11．√
12．×【解析】国家税务总局是发票的主管机关。
13．√
14．√
15．√
16．√
17．×【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
18．×【解析】当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
19．√
20．×【解析】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
21．√
22．√
23．×【解析】有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
24．√
25．√
26．×【解析】非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
27．√
28．√
29．×【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第28条的规定，从事货物生产或者提供应税?务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的为增值税小规模纳税人。
30．√
31．×【解析】委托其他纳税人代销货物，其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
32．×【解析】根据《消费税暂行条例实施细则》第13条的规定，对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
33．×【解析】纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限内未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当在期限届满之日起15日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。
34．×【解析】税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
35．√
36．×【解析】根据《税务登记管理办法》第25条的规定，纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
37．√
38．×【解析】小规模纳税人增值税征收率为3%。
39．×【解析】纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
40．√
41．√
42．√
43．√
44．×【解析】本题中按次纳税的，为每次(日)营业额100元。
45．√
46．√
47．√
48．√
49．√
50．×【解析】在中华人民共和国境内应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。
51．√
52．√
53．√
54．√
55．√