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导读：2010注册资产评估师《经济法》辅导之证券法律制度(7)
三、债券的发行
(一)债券的概念和种类
债券是发行人依照法定程序发行的，约定在一定期限内还本付息的有价证券。
(二)发行的条件(P285)
(三)债券发行的程序
1.申请。发行公司债券，必须依照《公司法》、《证券法》规定的条件，报经国务院授权的部门审核。发行人必须向国务院授权的部门提交《公司法》规定的申请文件和国务院授权的部门规定的有关文件。发行人提交的发行申请文件和专业机构、人员为发行人出具的文件，必须真实、准确、完整。
根据《证券法》第17条的规定，申请公开发行公司债券，应当向国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构报送下列文件：(1)公司营业执照;(2)公司章程;(3)公司债券募集办法;(4)资产评估报告和验资报告;(5)国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构规定的其他文件。依照《证券法》规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书。
2.审核。国务院授权的部门负责对公司债券发行申请进行审核。目前，企业债券由国家发展改革委员会审核。2002年之后，企业债券发行审核机关的有关文件开始明确将《公司法》作为企业债券的发行依据，将符合《公司法》发行主体和发行条件的企业债券称为“公司债券”，但是仍不是《公司法》意义上的公司债券。国务院授权的部门对公司债券发行申请的核准，参照股票发行核准的规定执行。
3.公开信息。企业的申请被核准后，应当公布经批准的发行章程和其他有关资料。企业发行债券必须给予投资者或潜在的投资者关于企业经营状况、偿债能力、还本付息方式等情况的真实、准确、完整的介绍。这是企业债券能否发行成功的必要条件。
4.债券核准决定的撤销、承销协议的签订、备案等，参见股票发行程序中的相关论述。
第三节证券交易制度
一、证券交易的一般规定
证券交易，是指依法公开发行的股票、公司债券及其他证券，在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批准的其他证券交易场所转让。由此可见，证券交易分为证券上市交易和证券在国务院批准的其他证券交易场所转让两种形式。我国目前主要的证券交易形式即为证券上市交易，包括股票上市交易和债券上市交易等基本内容。
证券在证券交易所上市交易，应当向证券交易所提出申请，由证券交易所依法审核同意，并由双方签订上市协议。在交易方式上，应当采用公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式。
证券交易当事人买卖的证券可以采用纸面形式或者国务院证券监督管理机构规定的其他形式。证券交易以现货和国务院规定的其他方式进行交易。
申请股票、可转换为股票的公司债券或者法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券上市交易，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。